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居室公积金财务管理办法,青海省住宅开支财务

发文单位:浙江省财政厅 浙江省住房改革委员会

发文单位:财政部

财综字[1999]59号

发布日期:1998-1-1

文  号:财综字[1999]59号

各省,自治区、直辖市、计划单列市财政厅:

执行日期:1998-1-1

发布日期:1999-5-26

为了加强住房公积金财务管理,维护住房公积金所有者的合法权益,规范住房公积金管理中心的财务行为,根据《住房公积金管理条例》,我们制定了《住房公积金财务管理办法》。现印发给你们,请遵照执行。

生效日期:1900-1-1

执行日期:1999-5-26

附件:住房公积金财务管理办法

  第一章 总则

生效日期:1900-1-1

一九九九年五月二十六日

  第二章 预算管理

  第一章 总 则

住房公积金财务管理办法

  第三章 收入管理

  第二章 预算管理

第一章 总则

  第五章 资产管理

  第三章 资产和负债

第一条 为了加强住房公积金的财务管理,维护住房公积金所有者的合法权益,规范住房公积金管理中心的财务行为,根据《住房公积金管理条例》,制定本办法。

  第六章 负债管理

  第四章 业务收入和支出

第二条 本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心。

  第七章 收益及其分配

  第五章 增值收益及其分配

第三条 住房公积金管理中心(以下简称公积金中心)是不以营利为目的的独立的事业单位,具体负责住房公积金的归集、运作、保值、归还和核算。

  第八章 财务报告和财务分析

  第六章 管理费用

第四条 住房公积金财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规,规章和财政、财务制度;建立健全内部财务制度,做好财务管理基础工作;降低运作风险,保证住房公积金保值增值,确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯;厉行节约,制止奢侈浪费。

  第九章 监督检查

  第七章 财务报告和财务分析

第五条 住房公积金财务管理的主要任务是:编制住房公积金和公积金中心管理费用年度预决算;建立职工住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况;依法办理住房公积金委托贷款业务,防范风险;严格执行住房委员会批准的住房公积金归集,使用计划,核算住房公积金的增值收益;严格执行财政部门批准的管理费用预算,控制管理费用支出,努力降低住房公积金运作成本。

  第十章 附则

  第八章 财务监督

第六条 各级财政部门是本级公积金中心的财务主管部门;公积金中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下,由财务部门统一管理。住房公积金、住房公积金增值收益和公积金中心管理费用应严格实行分立账户,单独核算。

 

  第九章 附则

第二章 预算管理

  第一章 总则

  第一章 总 则

第七条 住房公积金预算是指经住房委员会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划。

  第一条 为加强住房资金财务管理,保证住房资金的专款专用,提高住房资金的使用效益,根据《事业单位财务规则》和《浙江省住房公积金条例》,结合国务院、省政府有关规定,制定本办法。

  第一条 为了加强住房公积金的财务管理,维护住房公积金所有者的合法权益,规范住房公积金管理中心的财务行为,根据《住房公积金管理条例》,制定本办法。

第八条 公积金中心应于年度终了前,根据本年度预算执行情况和下年度住房公积金收支预测,编制下一年度住房公积金收支预算。

  第二条 本办法虽用于浙江省境内各级住房资金管理中心(以下简称管理中心)的住房资金财务收支活动。管理中心机构本身财务收支按国家、省统一的事业单位财务制度执行。

  第二条 本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心。

第九条 住房公积金年度预算,应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

  第三条 管理中心是经县级以上人民政府批准设立,依法管理住房公积金的具有法人资格的独立核算事业单位,具体负责住房公积金的归集、支付、运用、核算和管理,以及政府委托的其他住房资金管理。

  第三条 住房公积金管理中心(以下简称公积金中心)是不以营利为目的的独立的事业单位,具体负责住房公积金的归集、运作、保值、归还和核算。

第十条 公积金中心编制住房公积金年度预算建议,上报本级财政部门审核;由财政部门提出住房公积金年度预算草案,经住房委员会审议通过后,向公积金中心批复住房公积金年度预算,并报上级财政部门备案。

  第四条 住房资金财务管理的主要任务是:合理归集和运用住房资金,对各项住房资金活动进行综合管理和分析。具体包括:合理编制财务收支计划,如实反映住房资金财务状况;有效利用各项资产,防止资产流失;依法积极组织收入,努力节约支出,严格按照国家和省政府规定运用资金;建立健全财务制度,加强财务核算,提高资金使用效益;对资金活动进行财务控制和监督。

  第四条 住房公积金财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度;建立健全内部财务制度,做好财务管理基础工作;降低运作风险,保证住房公积金保值增值,确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯;厉行节约,制止奢侈浪费。

第十一条 公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行,并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。

  第五条 管理中心应当遵守国家的法律、法规、规章和财政、财务制度,按照国家和省有关规定归集和支付住房资金,认真做好住房资金财务收支的计划、核算和分析工作;如实反映住房资金财务收支状况,并接受同级财政部门和上级管理中心的监督和检查。

  第五条 住房公积金财务管理的主要任务是:编制住房公积金和公积金中心管理费用年度预决算;建立职工住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况;依法办理住房公积金委托贷款业务,防范风险;严格执行住房委员会批准的住房公积金归集、使用计划;核算住房公积金的增值收益;严格执行财政部门批准的管理费用预算,控制管理费用支出,努力降低住房公积金运作成本。

第三章 资产和负债

  第二章 预算管理

  第六条 各级财政部门是本级公积金中心的财务主管部门;公积金中心的全部财务活动应在单位负责人的领导下,由财务部门统一管理。住房公积金、住房公积金增值收益和公积金中心管理费用应严格实行分立账户,单独核算。

第十二条 资产是指公积金中心在住房公积金运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。

  第六条 住房资金预算是指管理中心根据住房资金管理任务和住房建设发展需要编制的住房资金年度财务收支计划。住房资金预算由住房资金归集年度计划、使用年度计划,以及住房资金业务收支年度计划组成。

  第二章 预算管理

第十三条 公积金中心应建立健全住房公积金缴存、运作保值、归还和核算管理制度,保证住房公积金专款专用和安全、完整。

  第七条 管理中心应参考以前年度预算执行情况,根据预算年度各类住房资金来源和业务收入增减因素以及增收措施,编制收入预算;根据住房建设发展需要与财力可能,编制住房资金使用和支出预算。各级管理中心应当于每年初提出住房资金预算(草案),报同级财政部门审核,并经住房委员会批准后,据以执行。

  第七条 住房公积金预算是指经住房委员会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划。

第十四条 公积金中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工住房公积金委托存、贷款业务,建立健全委托贷款监控制度,严格执行国家的利率政策,按期回收贷款本金和利息。

  第八条 管理中心根据住房委员会批准的年度住房资金预算,编制管理中心管理经费预算建议数,由同级财政部门根据当年住房资金管理任务和合理需要核定。管理中心管理费用提取比例和年度预算一经核定,一般不予调整。如遇特殊情况需要调整预算时,应由管理中心提出预算调整方案并说明情况,报同级财政部门批准后方可追加、追减预算。

  第八条 公积金中心应于年度终了前,根据本年度预算执行情况和下年度住房公积金收支预测,编制下一年度住房公积金收支预算。

第十五条 用住房公积金购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管,确保账实相符。

  第三章 收入管理

  第九条 住房公积金年度预算,应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。

第十六条 负债是指公积金中心委托银行归集的住房公积金。公积金中心应及时为单位办理住房公积金缴存登记,建立职工住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。

  第九条 收入是指在住房资金归集、使用过程中发生的业务收入和其他收入。

  第十条 公积金中心编制住房公积金年度预算建议,上报本级财政部门审核;由财政部门提出住房公积金年度预算草案,经住房委员会审议通过后,向公积金中心批复住房公积金年度预算,并报上级财政部门备案。

第十七条 公积金中心应在受委托银行设立住房公积金委托存款账户、委托贷款帐户,加强住房公积金的核算与管理。

  第十条 业务收入的内容:

  第十一条 公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行,并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。

第十八条 公积金中心应建立住房公积金职工个人明细账、单位明细账和总账,定期与银行对账,保证账账相符。

  (一)存款利息收入,指各类住房资金帐户存款利息收入和转存的定期存款利息收入。存期在半年以上的应按季计提应收利息。

  第三章 资产和负债

第十九条 公积金中心应及时提供单位住房公积金的存储余额,按期与单位核对职工住房公积金账户内的余额。

  (二)委托贷款利息收入,包括单位住房委托贷款、个人住房委托贷款、其他委托贷款和逾期贷款的利息收入。

  第十二条 资产是指公积金中心在住房公积金运作过程中形成的委托存款、委托贷款和国家债券。

第四章 业务收入和支出

  存贷款利息按国家规定的利率和计息期限计算利息。

  第十三条 公积金中心应建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度,保证住房公积金专款专用和安全、完整。

第二十条 住房公积金的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。

  (三)国家债券利息收入,管理中心按有关规定购买国家债券按债券面值和规定的利率按季计算应收利息。

  第十四条 公积金中心应按国家政策规定在受委托银行办理职工住房公积金委托存、贷款业务,建立健全委托贷款监控制度,严格执行国家的利率政策,按期回收贷款本金和利息。

委托存款利息收入是指公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入。

  第十一条 其他收入是指收取的住房公积金滞纳金、逾期贷款罚息收入、固定资产变价收入、接受捐赠、处置抵押物等取得的各项收入。

  第十五条 用住房公积金购买的国家债券按实际支付的金额计价入账。购买的国家债券应视同货币资金妥善保管,确保账实相符。

委托贷款利息收入是指公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入。

  第十二条 管理中心的各项收入全部纳入住房资金预算,统一核算,统一管理。@%第四章 支出管理

  第十六条 负债是指公积金中心委托受托银行归集的住房公积金。公积金中心应及时为单位办理住房公积金缴存登记,建立职工住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。

委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。

  第十三条 支出是指在住房资金归集、使用和管理过程中发生的业务支出、计提管理经费和其他支出。

  第十七条 公积金中心应在受委托银行设立住房公积金委托存款账户、委托贷款账户,加强住房公积金的核算与管理。

国家债券利息收入是指公积金中心经住房委员会批准,用住房公积金购买国家债券取得的利息收入。

  第十四条 业务支出的内容:

  第十八条 公积金中心应建立住房公积金职工个人明细账、单位明细账和总账,定期与银行对账,保证账帐相符。

其他收入是指住房公积金运作过程中产生的除上述收入外的收入,如:住房公积金逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房公积金的罚款收入等。

  (一)利息支出。指按规定应付给个人或单位的各类住房资金利息。利息支出应按国家规定利率标准计算。

  第十九条 公积金中心应及时提供单位住房公积金的存储余额,按期与单位核对职工住房公积金账户内的余额。

第二十一条 住房公积金的业务支出包括住房公积金利息支出和手续费支出。

  (二)手续费支出。指管理中心委托银行归集住房公积金,按照规定支付给经办银行的归集手续费和委托银行办理各类贷款手续,按照规定付给经办银行的委贷手续费。

  第四章 业务收入和支出

住房公积金利息支出是指按国家规定应变付职工个人的住房公积金利息。

  (三)计提坏帐准备金。按期末应收利息余额的3‰-5‰比例提取,具体提取比例由同级财政部门核定。

  第二十条 住房公积金的业务收入包括委托存款利息收入、委托贷款利息收入、国家债券利息收入和其他收入。(一)委托存款利息收入是指公积金中心将住房公积金存入受委托银行取得的利息收入。(二)委托贷款利息收入是指公积金中心委托银行向职工发放住房公积金贷款取得的利息收入。委托存贷款利息按国家规定的利率和期限计算。(三)国家债券利息收入是指公积金中心经住房委员会批准,用住房公积金购买国家债券取得的利息收入。(四)其他收入是指住房公积金运作过程中产生的除上述收入外的收入,如:住房公积金逾期贷款的罚息收入、逾期不办理住房公积金的罚款收入等。

手续费支出是指公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。

  (四)其他业务支出。指住房资金管理过程中发生的其他业务性支出,须报同级财政部门批准后列支。

  第二十一条 住房公积金的业务支出包括住房公积金利息支出和手续费支出。

第五章 增值收益及其分配

  第十五条 计提管理经费是指管理中心根据同级财政部门批准的管理经费预算或核定的比例提取,用于管理中心从事住房资金归集、支付、管理等业务活动的必需的费用,包括管理中心的人员经费和公用经费。

  (一)住房公积金利息支出是指按国家规定应支付职工个人的住房公积金利息。

第二十二条 住房公积金的增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金增值收益全额存入公积金中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户。

  管理中心的管理经费在住房资金的收益中计提列支后,交存财政专户,纳入预算外资金管理。管理中心计提管理经费可采用以下方法:

  (二)手续费支出是指公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。

住房公积金增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。

  (一)按比例提取,即由财政部门根据住房资金管理任务和管理中心编制的管理经费预算建议数,按合理需要原则核定管理经费计提比例,在住房资金收益中提取,管理经费计提比例可以一定三年,包干使用,超支不补,结余留用。

  第五章 增值收益及其分配

死亡或者被宣告死亡的职工,无继承人也无受遗赠人的,职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金增值收益。

  (二)按定额提取,即财政部门根据住房资金管理工作任务,参照行政事业单位的经费定额,按合理需要,核定年度经费定额,在住房资金收益中提取。年度经费定额可以一定三年,包干使用,超支不补,结余留用。

  第二十二条 住房公积金的增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金增值收益全额存入公积金中心在受委托银行开设的住房公积金增值收益专户。住房公积金增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。死亡或者被宣告死亡的职工,无继承人的也无受遗赠人的,职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金增值收益。

第二十三条 住房公积金增值收益除国家另有规定外,应按下列顺序进行分配:

  为提高管理人员积极性,促进住房资金专款专用和安全增值,不断改进服务、管理水平,支持住房制度改革,各地应当建立住房资金管理岗位目标责任制,由同级住房委员会办公室会同财政部门与管理中心签订岗位目标责任制,进行考核。考核所需奖励经费经财政部门核定,另行追加。

  第二十三条 住房公积金增值收益除国家另有规定外,应按下列顺序进行分配:

住房公积金贷款风险准备金;

  第十六条 其他支出,是指上述范围之外,经财政部门批准的支出。管理中心本身经同级计委及有关职能部门批准的固定资产专项投资、设备购置和其他重大事项经费等专项支出,经同级财政部门批准,可列此项支出。

  (一)住房公积金贷款风险准备金;

上交财政的公积金中心管理费用;

  第十七条 管理中心固定资产投资的支出,不得计入业务支出。

  (二)上交财政的公积金中心管理费用;

城市廉租住房建设补充资金。

  第五章 资产管理

  (三)城市廉租住房建设补充资金。

第二十四条 住房公积金增值收益用于建立住房公积金贷款风险准备金的比例不得低于60%,具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅确定。

  第十八条 资产是指管理中心运用住房资金过程中形成的或者控制的能以货币计量的经济资源。

  第二十四条 住房公积金增值收益用于建立住房公积金贷款风险准备金的比例不得低于60%,具体比例由各省、自治区、直辖市财政厅(局)确定。

第二十五条 住房公积金呆账贷款,由公积金中心提供详实资料,经本级财政部门审核,报省、自治区、直辖市财政厅批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。

  第十九条 管理中心应认真做好现金的保管、押运、管理工作,建立健全现金的内部控制制度。现金的收付和管理,要严格遵守《现金管理暂行条例》的规定。库存现金不得超过银行规定的限额。

  第二十五条 住房公积金呆账贷款,由公积金中心提供详实资料,经本级财政部门审核,报省、自治区、直辖市财政厅(局)批准核销。具体核销办法按财政部规定执行。核销后又收回的住房公积金委托贷款本金和利息收入,应增加住房公积金贷款风险准备金。

核销后又收回的住房公积金委托贷款本金和利息收入,应增加住房公积金贷款风险准备金。

  第二十条 管理中心应及时办理住房公积金和其他住房资金的存储手续,按月或季与开户银行及存储单位对帐,保证帐帐、帐款相符。

  第二十六条 上交财政的公积金中心管理费用,由公积金中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度,报本级财政部门批准后,从住房公积金增值收益中上交本级财政部门。

第二十六条 上交财政的公积金中心管理费用,由公积金中心按规定测定提出年度管理费用上缴额度,报本级财政部门批准后,从住房公积金增值收益中上交本级财政部门。

  第二十一条 管理中心的委托贷款应当按照国家的政策规定发放,要建立健全项目管理和控制制度,并严格执行国家的利率政策,按期回收贷款的本金和利息。

  第二十七条 住房公积金增值收益在建立住房公积金贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额,作为城市廉租住房建设的补充资金。城市廉租住房建设的补充资金,经住房委员会批准后,上缴本级财政部门,由财政部门拔给廉租住房建设主管部门,专项用于城市廉租住房建设。

第二十七条 住房公积金增值收益在建立住房公积金贷款风险准备金和上交财政管理费用后的余额,作为城市廉租住房建设的补充资金。

  第二十二条 借款人到期不能偿还的委托贷款,管理中心依法对其抵押物进行处理后取得的净收入,高于贷款本息的部分归抵押人;低于贷款本息的部分,向债务人员行追索。

  第六章 管理费用

城市廉租住房建设的补充资金,经住房委员会批准后,上缴本级财政部门,由财政部门拨给廉租住房建设主管部门,专项用于城市廉租住房建设。

  管理中心对超过还款期限(含展期)的贷款作为逾期贷款,其中逾期(含展期后)半年以上的贷款,作为催收贷款管理。实际收到的利息计入当期业务收入。

  第二十八条 公积金中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户,专门用于接收本级财政拔付的管理费用,反映管理费用的财务收支。

第六章 管理费用

  第二十三条 符合下列条件的贷款属于呆帐贷款:

  第二十九条 管理费用收入包括本级财政拔款和管理费用支出专户产生的利息收入。

第二十八条 公积金中心应在本级财政部门指定的银行开设管理费用支出专户,专门用于接收本级财政拨付的管理费用,反映管理费用的财务收支。

  (一)借款人和担保人依法宣告破产,进行清偿后,未能还清的贷款;

  第三十条 管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金。专项资金是指公积金中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。公积金中心的理费用财务收支,应执行《事业单位财务规则》的有关规定。

第二十九条 管理费用收入包括本级财政拨款和管理费用支出专户产生的利息收入。

  (二)借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定,宣布失踪或宣告死亡,以其财产或遗产清偿后,未能还清的贷款;

  第三十一条 公积金中心当年结余的管理费用,应按国家规定结转下年继续使用。

第三十条 管理费用支出包括基本工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用和专项资金。

  (三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获保险补偿,确实无力偿还的部分或全部贷款,或者以保险清偿后,未能还清的贷款。

  第三十二条 公积金中心应按国家有关规定,加强固定资产的管理,做好固定资产的核算。

专项资金是指公积金中心从财政部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的资金。

  (四)贷款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿抵押贷款的部分。

  第三十三条 公积金中心应建立健全内部管理制度,加强现金和存款的管理,并按规定及时清理往来款项。

公积金中心的管理费用财务收支,应执行《事业单位财务规则》的有关规定。

  发生的呆帐贷款,由管理中心提供详实资料,经同级财政部门审核批准后,本金从风险准备金中核销,利息从坏帐准备金中核销。具体核销数额和核销情况要报同级住房委员会备案。

  第三十四条 公积金中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用用年度预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。公积金中心不得办理无预算、超预算支出。

第三十一条 公积金中心当年结余的管理费用,应按国家规定结转下年继续使用。

  第二十四条 管理中心购买国家债券按实际支付的金额计价。到期前提前转让取得的收入与帐面价值的差额,计入债券利息收入。

  第七章 财务报告和财务分析

第三十二条 公积金中心应按国家有关规定,加强固定资产的管理,做好固定资产的核算。

  第二十五条 管理中心购买的国家债券应视同货币资金妥善保管,确保帐券相符。

  第三十五条 财务报告是反映住房公积金财务状况的总结性书面文件。公积金中心应于年度终了后30日内,向本级财政部门报送住房公积金财务收支报告和管理费用财务收支报告,经财政部门审核,提交住房委员会审议后,于3月底以前向社会公布。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第三十三条 公积金中心应建立健全内部管理制度,加强现金和存款的管理,并按规定及时清理往来款项。

  第二十六条 管理中心发生的应收应付款应定期清理,加强财务管理。

  第三十六条 住房公积金财务收支报表包括资产负债表、住房公积金收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明住房公积金归集、运用情况,收益分配情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的主要指标包括住房公积金归集率、住房公积金收益率、住房公积金管理费用率、住房公积金委托存贷款比率等。

第三十四条 公积金中心管理费用应严格按照财政部门批准的支出预算执行。管理费用年度预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本极财政部门批准后执行。公积金中心不得办理无预算、超预算支出。

  第二十七条 管理中心不得从事除购买国家债券外的其他投资业务,除国家规定的政策性住房贷款外,不得从事其他指定项目的委托银行贷款业务,更不得直接发放贷款,不得用住房资金及其收益为单位或者个人提供任何形式的经济担保。

  第三十七条 管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明管理费用收结余及分配情况,各项财产物资的变动情况,财务分析情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

第七章 财务报告和财务分析

  第六章 负债管理

  第八章 财务监督

第三十五条 财务报告是反映住房公积金财务状况的总结性书面文件。

  第二十八条 负债是指管理中心所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿付的债务。包括归集的住房公积金和其他住房资金、应付利息、应付管理经费和其他应付款等。

  第三十八条 公积金中心应接受财政部门的监督检查。

公积金中心应于年度终了后30日内,向本级财政部门报送住房公积金财务收支报告和管理费用财务收支报告,经财政部门审核,提交住房委员会审议后,于3月底以前向社会公布。

  第二十九条 管理中心归集的住房公积金和其他住房资金在每季末应按规定利率和期限计提应付利息。

  第三十九条 公积金中心下列行为属违纪或违法行为:

财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

  第三十条 管理中心按规定向个人或单位支付住房公积金或其他住房资金及其利息时,相应减少管理中心负债。

  (一)集中使用和运作住房公积金以外的住房资金;

第三十六条 住房公积金财务收支报表包括资产负债表、住房公积金收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。

  第七章 收益及其分配

  (二)在指定委托银行以外的其他金融机构开户,并办理住房公积金存贷款等金融业务;

财务情况说明书主要说明住房公积金归集、运用情况,收益分配情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。

  第三十一条 住房资金的收益是收入和支出相抵后的余额。

  (三)直接办理住房公积金贷款或借款业务;

财务分析的主要指标包括住房公积金归集率、住房公积金收益率、住房公积金管理费用率、住房公积金委托存贷款比率等。

  住房资金收益=业务收入+其他收入-业务支出-计提管理经费-其他支出

  (四)直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务;

第三十七条 管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。

  第三十二条 住房资金的净收益50%建立风险准备金,用于弥补可能发生的呆帐损失和经营亏损;50%建立住房发展基金,由政府统筹安排,专项用于住房改革和住房建设。

  (五)不执行国家规定的住房公积金存贷款利率;

财务情况说明书主要说明管理费用收支结余及分配情况,各项财产物资的变动情况,财务分析情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他财务事项。

  第八章 财务报告和财务分析

  (六)转移、挪用住房公积金本金、职工住房公积金存款利息、住房公积金贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金;

财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

  第三十三条 财务报告是反映管理中心一定时期内住房资金的财务状况和经营成果的总结性书面文件。

  (七)截留、坐支业务收入或增值收益;

第八章 财务监督

  县、市、区管理中心应定期向同级财政部门和所在市(地)管理中心报送财务报告,市(地)管理中心汇总(含市地本级部分)后在规定的时间内向省管理中心和市(地)财政部门报送。财务报告包括财务报表和财务情况说明书两部分。

  (八)在业务收入或住房公积金增值收益中坐支管理费用;

第三十八条 公积金中心应接受财政部门的财务监督检查。

  第三十四条 管理中心报送的年度财务报表包括资产负债表、损益表、收益分配表、住房资金收支月报表、住房资金贷款情况表、住房资金试算平衡表及其他附表。

  (九)列支公积金中心业务范围以外的其他费用,擅自扩大开支标准和范围;

第三十九条 公积金中心下列行为属违纪或违法行为:

  第三十五条 管理中心的住房资金年度财务收支决算由同级财政部门审核,报住房委员会审批。管理经费收支决算由同级财政部门审批,报房委会备案。

  (十)擅自设立项目乱收费;

集中使用和运作住房公积金以外的住房资金;

  第三十六条 财务情况说明书的内容包括:住房公积金及其他住房资金的业务状况、财务收支和收益分配情况、各项财产物资的变动情况;对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

  (十一)超越规定标准和范围支付手续费;

在指定委托银行以外的其他金融机构开户,并办理住房公积金存贷款等金融业务;

  第三十七条 财务分析的内容包括:预算执行情况,资产使用情况、业务收支情况等。

  (十二)向他人提供担保或抵押贷款;

直接办理住房公积金贷款或借款业务;

  第九章 监督检查

  (十三)不按规定与受托银行鉴定委托合同;

直接或委托银行办理职工购买、建造、翻建、大修自用住房贷款以外的其他贷款或借款业务;

  第三十八条 管理中心要完善内部财务、会计管理制度,督促企业、行政事业单位按时缴存公积金;定期和不定期对住房资金筹集、使用、管理等情况进行自查,对查出的问题要及时纠正。

  (十四)不按规定办理住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续;

不执行国家规定的住房公积金存贷款利率;

  第三十九条 管理中心的财务部门要依据国家有关方针政策、财政法规,对本单位的财务收支活动进行严格管理,并自觉接受财政、审计、纪检、监察等部门的监督检查。

  (十五)不按规定为职工建立住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取情况;

转移、挪用住房公积金本金、职工住房公积金存款利息、住房公积金贷款风险准备金、城市廉租住房建设补充资金;

  第四十条 对管理中心及其主管人员和直接责任者的违纪、违法行为,按照《国务院关于违反财经法规处罚的暂行规定》、《浙江省住房公积金条例》等有关规定处理。构成犯罪的,移交有关部门依法追究刑事责任。

  (十六)其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。

截留、坐支业务收入或增值收益;

  第十章 附则

  第四十条 有第三十九条所列行为的,除限期纠正外,应区别情况进行处理;(一)有(一)至(六)条行为的,必须限期追回违纪资金;有违法所得的,要没收违法所得。(二)有(七)至(十一)条行为的,按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。对第三十九条所列违纪违法行为,构成犯罪的,应依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。

在业务收入或住房公积金增值收益中坐支管理费用;

  第四十一条 本办法由省财政厅负责解释。

  第四十一条 对公积金中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法得,上缴本级财政。

列支公积金中心业务范围以外的其他费用,擅自扩大开支标准和范围;

  第四十二条 省直住房资金管理中心的财务由省财政厅依据本办法负责管理。

  第四十二条 公积金中心应当依法接受审计部门的审计监督。

擅自设立项目乱收费;

  第四十三条 本办法自一九九八年一月一日起试行。

  第九章 附则

超越规定标准和范围支付手续费;

  第四十三条 公积金中心发生划转撤并时,应按有关规定进行清算,做好债权债务的处理。

向他人提供担保或抵押贷款;

  第四十四条 各省、自治区、直辖市财政厅(局)可根据本办法制定实施细则,并报财政部备案。

不按规定与受托银行签定委托合同;

  第四十五条 本办法由财政部负责解释。

不按规定办理住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续;

  第四十六条 本办法自一九九九年七月一日起施行,以前凡与本办法有抵触的,一律以本办法为准。

不按规定为职工建立住房公积金明细账,记载职工个人住房公积金的缴存、提取情况;

  附:财务分析指标

其他违反国家法律、法规和财政、财务制度的行为。

  1、住房公积金归集率=(住房公积金实际缴存额÷住房公积金应缴存额)×100%

第四十条 有第三十九条所列行为的,除限期纠正外,应区别情况进行处理:

  2、住房公积金增值收益率=(住房公积金增值收益÷住房公积金负债总额)×100%

有至条行为的,必须限期追回违纪资金;有违法所得的,要没收违法所得。

  3、住房公积金管理费用率=〔当年管理费用支出额÷(住房公积金当年归集额×住房公积金增值收益率)〕×100%

有至条行为的,按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚。

  4、资产负债比率=(资产÷负债)×100%

对第三十九条所列违纪违法行为,构成犯罪的,应依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分。

  5、人员经费支出占管理费用的比率=(人口经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

第四十一条 对公积金中心以及直接负责的主管人员和其他责任人员处以的罚款和没收的非法所得,上缴本级财政。

  公用经费支出占管理费用的比率=(公用经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

第四十二条 公积金中心应当依法接受审计部门的审计监督。

  6、住房公积金委托存贷款比率=(当年委托贷款余额÷当年住房公积金委托存款余额)×100%

第九章 附则

  7、住房公积金提取率=〔当年住房公积金提取额÷当年住房公金提取额+当年住房公积金余额)〕×100%

第四十三条 公积金中心发生划转撤并时,应按有关规定进行清算,做好债权债务的处理。

第四十四条 各省、自治区、直辖市财政厅可根据本办法制定实施细则,并报财政部备案。

第四十五条 本办法由财政部负责解释。

第四十六条 本办法自一九九九年七月一日起施行,以前凡与本办法有抵触的,一律以本办法为准。

附:财务分析指标

1.住务公积金归集率=(住房公积金实际缴存额÷住房公积金应缴存额)×100%

2.住房公积金增值收益率=(住房公积金增值收益÷住房公积金负债总额)×100%

3.住房公积金管理费用率=[当年管理费用支出额÷(住房公积金当年归集额×住房公积金增值收益率)]×100%

4.资产负债比率=(资产÷负债)×100%

5.人员经费支出占管理费用的比率=(人员经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

公用经费支出占管理费用的比率=(公用经费支出额÷管理费用支出总额)×100%

6.住房公积金委托存贷款比率=(当年委托贷款余额÷当年住房公积金委托存款余额)×100%

7.住房公积金提取率=[当年住房公积金提取额÷(当年住房公积金提取额+当年住房公积金余额)]×100%

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